ФНС России в письме от 17.04.2020 № ВД-4-17/6475 «О федеральных законах от 01.04.2020 № 72-ФЗ и № 73-ФЗ» сообщила, что с 12 апреля 2020 года вступили в силу изменения в КоАП РФ и УК РФ об административных правонарушениях (преступлениях) в сфере валютного законодательства. Федеральным законом от 01.04.2020 № 72-ФЗ, вносящим изменения в КоАП РФ установлены, в частности, ответственность в виде предупреждения за административные правонарушения, предусмотренные частями 4, 4.1 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ; новый состав за нарушение обязанности по репатриации на сумму, превышающую 100 млн руб. (часть 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ). Этим законом также внесены изменения в УК РФ.
В соответствии с частью 1 статьи 193 УК РФ нарушение требований валютного законодательства о зачислении или о возврате денежных средств на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках за пределами РФ, будет признаваться уголовно наказуемым деянием, если оно совершено лицом, ранее подвергнутым административному наказанию на основании части 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ. В соответствии с примечанием к статье 193 УК РФ крупным размером денежных средств для целей применения мер уголовной ответственности по данной статье, признается сумма, превышающая 100 миллионов рублей, а особо крупным размером – превышающая 150 миллионов рублей. Письмом от 17.04.2020 № ВД-4-17/6473 ФНС России напоминает о вступлении в силу с 17.04.2020 Указания Банка России, устанавливающего право резидентов без ограничений зачислять на свои счета за рубежом денежные средства и осуществлять их списание. Сообщается, что соответствующее право резидентов закреплено пунктом 1 Указания Банка России от 24 декабря 2019 г. № 5371-У. При применении указанных положений необходимо учитывать установленные положениями Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» ограничения в части совершения валютных операций между резидентами и репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации.
Источник: Консультант плюс